Справка 2-НДФЛ за год при переплате налога

Question

Добрый день. Такая ситуация: ООО на УСН 6 %. В прошлом году перед сдачей годового отчета 2 НДФЛ выяснилось, что есть большая переплата по НДФЛ ( по дивидендам). Решили эту переплату выплатить учредителю в счет начисленных дивидендов. Т.Е сначала в учете отсторнировали данную сумму налога, и выплатили дивиденды. Выглядело примерно так:
75/68 - 50000,00 - сторнируем излишне удержанный НДФЛ
84/75 - 150000,00 - начислены дивиденды по протоколу
75/51 -57471,00 - выплачены дивиденды в сумме излишне удержанного НДФЛ (50000)
75/68 - 7471,00 - начислен НДФЛ с выплаченных в сумме излишне удержанного НДФЛ дивидендов;
НДФЛ в п.3 - фактически не платим в бюджет, поскольку сумма НДФЛ к уплате уменьшается на сумму возращаемого налогоплательщику излишне удержанного НДФЛ

Правильно ли все отражено и как эту ситуацию отразить в годовой справке?
Заранее спасибо

User 1 · Answer

Здравствуйте! Поясните пожалуйста в связи с чем возникла переплата НДФЛ в сумме 50000 рублей. Вы удержали неправильно? Давайте с этого разбираться.Я посмотрел по суммам-не согласен с Вами в части проводок. Поясните по проводкам в связи с чем возникла ранее неправильно удержанная сумма в 50000 рублей.

User 2 · Answer

Сумма  50000    на конец 2013 года возникла в результате выплаты НДФЛ в начале 2013 года в счет предстоящих выплат дивидендов (т.е выплатили как бы заранее НДФЛ за весь год вперед по еще не выплаченным дивидендам)

User 3 · Answer

Из Вашего пояснения,как я понял, следует что дивиденды не были начислены и удержаны у учредителя.Так? Тогда излишне перечисленный НДФЛ за счет средств налогового агента по НДФЛ следует вернуть по заявлению в налоговой на р\счет налогового агента.Учредитель здесь не при чем. Затем начисляете НДФЛ (удерживаете) при начислении дивидендов к выплате учредителю.Т.е у Вас будет две проводки Дт84Кт75.02 начисленная сумма дивидендов Дт75.02 Кт68.удержан НДФЛ. При этом удержания НДФЛ не может быть без начисления дивидендов.
Как я понял, у Вас в расчетах с бюджетом по НДФЛ по налоговому агенту возникла переплата 50000 рублей,так как на эту сумму НДФЛ не был удержан и не следовало удерживать. Эту сумму выплачивать учредителю нельзя, так как с него эта сумма не удерживалась.Тем более засчитывать эту сумму в счет предстоящих платежей по налоговому агенту.Её нужно вернуть, по заявлению в налоговую, как излишне перечисленную сумму -налоговому агенту на р\счет.

User 4 · Answer

Спасибо. Как я поняла все неправильно сделано.

Справка 2-НДФЛ за год при переплате налога

Comments