Как заполнять декларацию по налогу на прибыль, если нет доходов от реализации, но имеются расходы?

Comments

• Здравствуйте. Спасибо большое за ваши ссылки, одна из них мне показалось очень полезной Заполнение декларации по налогу на прибыль при отсутствии доходов там тоже сказано, что учитывать расходы нужно, но вот данное обсуждение от 2012 года, вдруг мнение уже изменилось. И может все таки кто-то еще сможет помочь мне на конкретном моем примере, ведь есть внереализационный доход, и инспектор говорит, что данный доход мы можем уменьшить только на внереализационный расход и то в пределах дохода, так как мы не можем показывать убыток, говорит что все это написано в статье 252 НК РФ , но я там такой формулировки не нашла 🙁 очень надеюсь на помощь. спасибо.
• Цитата: Здравствуйте,уважаемые специалисты. Очень нужна ваша помощь 🙁 помогите пожалуйста разобраться, в 2015 году ООО находилось на ЕНВД, грузоперевозки, во втором квартале 2015 из состава учредителей вышел один участник и долю оставил обществу, Общество отразило номинальную стоимость в размере 6000 в составе внереализационных доходов, уплатило налог 1200 и подало декларацию по налогу на прибыль. Далее в третьем квартале, ООО снялось с учета в качестве плательщика ЕНВД и стало полностью находится на ОСНО, за 9 месяцев 2015 тоже подало декларацию, там отразило нарастающим итогом доход 6000 и расход косвенные (в них входило только ЗП и страховые взносы) и внереализационные расходы (это только услуги банков) соответственно налог получился к уменьшению 1200, получился убыток. За 12 месяцев также доход составил 6000 а расход еще увеличился, но также только косвенные (ЗП и СВ) и внереал (услуги банков), в декларации также отражен налог к уменьшению. Добавлю, что весь 2015 год деятельность не ведется, организация просто существует, директор оформил отпуск без содержания, еще числится бухгалтер на пол ставки для сдачи отчетности, (его ЗП и вошла в косвенные расходы). Сейчас проходит камеральная проверка декларации за 12 мес, и инспектор в телефонном режиме объяснила, что данные расходы мы учитывать не должны были, что их нужно брать только в БУ, но  не в НУ, и теперь нужно подать корректировку чтоб выйти на О, но я не совсем поняла как это сделать. Может кто-то может подсказать или объяснить.? спасибо

  Добрый день!
  
  Инспектор не права - ни в ст. 252, ни в других статьях главы 25 НК РФ нет ограничения насчет возможности учета только внереализационных расходов при наличии только внереализационных доходов. Более того, нет и требования не показывать в декларации налоговый убыток.
  Наоборот, официальная позиция налоговиков состоит в том, что заявлять убыток в декларации правомерно даже при полном отсутствии доходов (Письмо ФНС России от 21.04.2011 N КЕ-4-3/6494).
• Цитата: Добрый день!Инспектор не права - ни в ст. 252, ни в других статьях главы 25 НК РФ нет ограничения насчет возможности учета только внереализационных расходов при наличии только внереализационных доходов. Более того, нет и требования не показывать в декларации налоговый убыток.Наоборот, официальная позиция налоговиков состоит в том, что заявлять убыток в декларации правомерно даже при полном отсутствии доходов (Письмо ФНС России от 21.04.2011 N КЕ-4-3/6494).

  Илья. добрый день! Спасибо огромное за ваш ответ, очень вы мне помогли. Можно попробую задать уточняющий вопрос, а то хочется полностью разобраться и не ошибиться.
  

  Цитата: Далее в третьем квартале, ООО снялось с учета в качестве плательщика ЕНВД и стало полностью находится на ОСНО, за 9 месяцев 2015 тоже подало декларацию, там отразило нарастающим итогом доход 6000 и расход косвенные (в них входило только ЗП и страховые взносы) и внереализационные расходы (это только услуги банков) соответственно налог получился к уменьшению 1200, получился убыток. За 12 месяцев также доход составил 6000 а расход еще увеличился, но также только косвенные (ЗП и СВ) и внереал (услуги банков), в декларации также отражен налог к уменьшению.

  Сама у себя я нашла ошибку, что за 12 месяцев в строке 210,220 и 230 сумма начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период я указала эту сумму 1200 (также как и в декларации за 9 месяцев) а получается, что этого делать не должна была. Сейчас эту сумму нужно убрать и по итогам 2015 налог к уплате будет 0. а что делать с декларацией за 9 месяцев где сумма налога стоит к уменьшению? там все так и остается, налог не возвращается, а просто висит до момента, когда не появятся доходы?🙁
• Цитата: Сама у себя я нашла ошибку, что за 12 месяцев в строке 210,220 и 230 сумма начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период я указала эту сумму 1200 (также как и в декларации за 9 месяцев) а получается, что этого делать не должна была. Сейчас эту сумму нужно убрать и по итогам 2015 налог к уплате будет 0. а что делать с декларацией за 9 месяцев где сумма налога стоит к уменьшению? там все так и остается, налог не возвращается, а просто висит до момента, когда не появятся доходы?🙁

  Добрый день!
  
  Вам в декларации за год и за 9 месяцев нужно отражать сумму налога к уменьшению по строкам 280 и 281 листа 02.
  
  Что касается возврата переплаты, то Вы вправе написать в ИФНС заявление на возврат данной суммы на счет по правилам ст. 78 НК РФ.
• Цитата: Вам в декларации за год и за 9 месяцев нужно отражать сумму налога к уменьшению по строкам 280 и 281 листа 02.Что касается возврата переплаты, то Вы вправе написать в ИФНС заявление на возврат данной суммы на счет по правилам ст. 78 НК РФ.

  еще раз спасибо большое за вашу помощь, если я в декларации проставлю сумму налога к уменьшению тогда автоматически заполняются строки 220 и 230 (а я очень сомневаюсь в их необходимости) и получается что и по итогам 9 месяцев и год сумма налога к уменьшению. Но заявление на возврат данной суммы мы наверно можем написать только по итогам года😓 не могли бы вы взглянуть на мои декларации, которые я подавала в налоговую. Спасибо.
• Цитата: еще раз спасибо большое за вашу помощь, если я в декларации проставлю сумму налога к уменьшениютогда автоматически заполняются строки 220 и 230(а я очень сомневаюсь в их необходимости) и получается что ипо итогам 9 месяцев и год сумма налога к уменьшению.Но заявление на возврат данной суммы мы наверно можем написать только по итогам года😓 не могли бы вы взглянуть на мои декларации, которые я подавала в налоговую. Спасибо.

  Добрый вечер!
  
  Выделенное синим - верно (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@). Как может быть иначе, если в 3 и 4 квартале были расходы и не было доходов?
  
  Заявление на возврат авансового платежа по налогу на прибыль можно было подать и до окончания года.
• Цитата: Добрый вечер!Выделенное синим - верно (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@). Как может быть иначе, если в 3 и 4 квартале были расходы и не было доходов?Заявление на возврат авансового платежа по налогу на прибыль можно было подать и до окончания года.

  Добрый день, еще раз спасибо большое за ваши разъяснения, получается, что изначально я заполнила декларации верно. Только мне остается непонятным, если по итогам 9 месяцев и по итогам года в обеих декларация налог к возмещению, это же не значит что мы можем его вернуть два раза, можем вернуть только один? так как уплачивали только один раз. И если бы мы подали заявление на возврат до окончания года это бы как то отразилось в декларации или налог все равно бы стоял к уменьшению? извините, если мои уточнения покажутся глупыми, раньше не часто приходилось заполнять декларации по налогу на прибыль😓
• Цитата: Добрый день, еще раз спасибо большое за ваши разъяснения, получается, что изначально я заполнила декларации верно. Только мне остается непонятным,если по итогам 9 месяцев и по итогам года в обеих декларация налог к возмещению, это же не значит что мы можем его вернуть два раза, можем вернуть только один? так как уплачивали только один раз.И если бы мы подали заявление на возврат до окончания годаэто бы как то отразилось в декларации илиналог все равно бы стоял к уменьшению?извините, если мои уточнения покажутся глупыми, раньше не часто приходилось заполнять декларации по налогу на прибыль😓

  Добрый день!
  
  Выделенное синим - верно. Налог по годовой декларации стоял бы к уменьшению в случае, если бы налоговики не вернули (не зачли) сумму, заявленную к возврату (зачету) до даты подачи годовой декларации.
• Добрый день! Благодарю вас за то, что помогли полностью разобраться, значит никакую корректировку подавать не буду, оставлю все как есть! получается что изначальный вариант был правильным 😀